Stock Options E Tax Ritorno

Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto al momento esercitare l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio Opzioni 2017Incentive archivio Alcuni datori di lavoro utilizzano incentivazione stock option (ISOs) come un modo per attirare e trattenere i dipendenti. Mentre ISO in grado di offrire una preziosa opportunità di partecipare nella vostra crescita companys e profitti, ci sono implicazioni fiscali si dovrebbe essere a conoscenza. Anche aiutare a capire ISO e si compila su orari importanti che influenzano la vostra responsabilità fiscale, in modo da poter ottimizzare il valore delle vostre immagini ISO. Quali sono incentivazione Stock Options stock option concede all'utente il diritto di acquistare un determinato numero di quote di azioni a un prezzo stabilito. Ci sono due tipi di azioni optionsmdashIncentive Stock Options (ISOs) e non qualificato stock option (NSOs) mdash e sono trattati in modo molto diverso a fini fiscali. Nella maggior parte dei casi, di incentivazione stock option prevedono un trattamento fiscale più favorevole rispetto non qualificato Stock Options. Se le è stato concesso di stock option, assicurarsi di sapere quale tipo di opzioni che hai ricevuto. Se non siete sicuri, date un'occhiata al vostro contratto di opzione o chiedere al proprio datore di lavoro. Il tipo di opzioni deve essere chiaramente identificato nel contratto. Perché incentivazione Stock Options più favorevole tax-saggio Quando si esercita incentivazione Stock Options, si acquista il titolo ad un prezzo prestabilito, che potrebbe essere ben al di sotto del valore di mercato effettivo. Il vantaggio di una ISO è che non c'è bisogno di riportare reddito quando si riceve una borsa di stock option o quando si esercita l'opzione. Si segnala il reddito imponibile solo quando si vende il brodo. E, a seconda di quanto tempo si è proprietari del magazzino, che il reddito potrebbe essere tassati a tassi di plusvalenze che vanno da 0 per cento al 23,8 per cento (per le vendite nel 2016) mdash generalmente molto inferiore il tasso di imposta sul reddito regolare. Con ISO, le tasse dipendono le date delle operazioni (cioè, quando si esercita le opzioni per acquistare le azioni e quando si vende lo stock). La rottura di prezzo tra il prezzo di assegnazione che si paga e il valore di mercato del giorno in cui esercitare le opzioni per acquistare le azioni è conosciuta come l'elemento affare. C'è un fermo con stock option di incentivazione, tuttavia: si ha a riferire che elemento affare a titolo di risarcimento imponibile imposta minima alternativa (AMT) nel corso dell'anno si esercita le opzioni (a meno che non si vende il titolo nello stesso anno). Bene spiegare meglio l'AMT in seguito. Con non qualificato Stock Options, è necessario segnalare la divergenza dei prezzi a titolo di risarcimento imponibile per l'anno si esercita le opzioni, e la sua tassati al vostro tasso di imposta sul reddito regolare, che nel 2016 può variare da 10 per cento al 35 per cento. Come transazioni influenzano le tasse d'incentivazione transazioni di Stock Option si dividono in cinque categorie possibili, ciascuno dei quali può ottenere imponibili un po 'diverso. Con una ISO, è possibile: Esercita la possibilità di acquistare le azioni e tenerli. Esercitare il vostro opzione per l'acquisto delle azioni, poi li vendono qualsiasi momento entro lo stesso anno. Esercitare il vostro opzione per l'acquisto delle azioni e li vendono dopo meno di 12 mesi, ma durante l'anno successivo. Vendere le azioni almeno un anno e un giorno dopo averli acquistati, ma meno di due anni dalla data di assegnazione originale. Vendere le azioni almeno un anno e un giorno dopo averli acquistati, e almeno due anni dalla data di assegnazione originale. Ogni transazione ha diverse implicazioni fiscali. Il primo e l'ultimo sono i più favorevoli. Il momento in cui si vende determina come i proventi sono tassati. Se si può aspettare almeno un anno e un giorno dopo l'acquisto le scorte, e almeno due anni dopo è stato concesso la possibilità di vendere le scorte (come descritto al precedente punto 5), qualsiasi profitto sulla vendita viene trattato come un plusvalenza a lungo termine, quindi è tassato ad un tasso più basso del vostro reddito regolare. (Il tuo profitto è la differenza tra il prezzo d'occasione che si paga per il brodo, e il prezzo di mercato che si vendono per.) Questo è il trattamento fiscale più favorevole, perché le plusvalenze a lungo termine rilevati nel 2016 sono tassati ad un massimo del 15 per cento (o 0 per cento se sei nelle fasce di imposta sul reddito 10 per cento o 15 per cento) rispetto ai tassi di imposta sul reddito ordinario che può essere alto come il 35 per cento. Dopo il 2016 le aliquote fiscali possono cambiare a seconda di quello che fa il Congresso. Le vendite che rispondono a tali limiti di tempo uno e due anni sono chiamati disposizioni quotqualifying, quot perché si qualificano per un trattamento fiscale favorevole. Nessun compenso è segnalato per voi sul vostro modulo W-2, in modo da non dover pagare le tasse sulla transazione come reddito ordinario a vostra aliquota normale. Categoria 5 è anche una disposizione di qualificazione. Ora, se si vendono le azioni prima che soddisfano i criteri di favorevole trattamento plusvalenze, le vendite sono considerate quotdisqualifying disposizioni, quot e si può finire per pagare le tasse su parte del ricavato della vendita al suo tasso di imposta sul reddito ordinario, che nel 2016 potrebbe essere alto come 39,6 per cento. Quando si vendere le azioni di due anni o meno dalla data dell'offerta, conosciuta come la data di quotgrant, quot l'operazione è una disposizione interdittiva. Oppure, se si vendono le quote di un anno o meno dalla data quotexercise, quot che è quando si acquista la borsa, che è anche considerato una disposizione squalifica. In entrambi i casi, la compensazione deve essere riportato sul modulo W-2. L'importo indicato è l'elemento affare, che è la differenza tra quello che hai pagato per lo stock e il suo valore di mercato al giorno d'acquisto. Ma se il vostro elemento affare è più che il vostro guadagno reale dalla vendita delle azioni, poi si segnala a titolo di risarcimento la somma del guadagno effettivo. La compensazione riportato è tassato come reddito ordinario. (Categorie 2, 3 e 4 indicati si squalifica disposizioni.) 1. Esercizio l'opzione per l'acquisto delle azioni e tenerli L'elemento affare è la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del giorno in cui ha esercitato le opzioni e acquistato il magazzino (45 - 20 25 x 100 parti 2.500). Tale importo dovrebbe essere già incluso nel totale dei salari riportati nella casella 1 del 2016 modulo W-2, perché si tratta di una squalifica vendita (il che significa sono squalificati dal prendere come plusvalenza e di essere tassati al minore tasso di guadagni in conto capitale perché si ha venduto le quote di meno di un anno dopo l'esercizio dell'opzione). Se tale importo non è incluso nella casella 1 del modulo W-2, aggiungerlo alla quantità youre segnalazione sul modulo 1040 2016, la linea 7. Relazione della vendita sul 2016 Schedule D, parte I, come una vendita a breve termine. La vendita è a breve termine, perché non più di un anno passato tra la data è stato acquistato lo stock attuale e la data in cui ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è la data 6.302.016 venduto è anche 6.302.016 La base di costo è 4,500.This è il prezzo effettivamente pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000), più eventuali importi riportati a titolo di risarcimento reddito sulla dichiarazione dei redditi 2016 (2.500) Il prezzo di vendita è di 4.500 (45 x 100 azioni). Questo deve corrispondere l'importo lordo indicato sul vostro 2.016 modulo 1099-B si riceve dal proprio broker dopo la fine dell'anno. Si finisce per segnalazione nessun guadagno o la perdita sulla transazione di vendita in sé, ma il profitto complessivo 2500 sarà tassato al vostro aliquota ordinaria. Perché avete esercitato le opzioni e venduto il titolo, nello stesso anno, non è necessario effettuare un adeguamento per fini fiscali minima alternativa. 3. vendere le azioni nel corso del prossimo anno, ma inferiore a 12 mesi dopo averli acquistati Prezzo di mercato su 123.114 Numero di azioni guadagno reale dalla vendita A differenza dell'esempio precedente, la compensazione è calcolato come il minore dell'elemento affare o il guadagno reale dalla vendita delle azioni, perché il prezzo di mercato del giorno della vendita è inferiore a quello il giorno in cui esercitato l'opzione. L'elemento affare, che è, la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del giorno in cui ha esercitato le opzioni e acquistato lo stock (45 - 20 25 x 100 parti 2.500) Il guadagno reale sulla vendita delle azioni (30 - 20 10 x 100 parti 1.000). In questo esempio, l'importo che è considerata una compensazione è limitata a 1.000, il vostro guadagno reale quando si vendono le azioni, anche se il vostro elemento affare (2500) è più alto. Il 1000 può essere incluso nel totale dei salari indicato nella casella 1 del 2016 modulo W-2 dal datore di lavoro, perché questa è una vendita interdittiva, il che significa che non può beneficiare di un trattamento come plusvalenza (ai tassi minori plusvalenze) . Se l'importo di 1.000 non è incluso nella scatola 1 del 2016 modulo W-2, ancora è necessario aggiungerlo alla quantità sei rapporti come reddito di compensazione sulla linea 7 del 2016 Form 1040. Al fine di essere tassati solo sul minore i due calcoli, (2.500 contro 1.000 nel nostro esempio), la vendita non può essere uno dei seguenti: un lavaggio vendita: se il riacquisto delle quote della stessa azienda (ad esempio mediante un piano di dipendente di acquisto di azioni) entro 30 giorni prima o dopo la vendita delle azioni ottenute dall'esercizio dell'opzione, alcuni o tutti della vendita sarà considerato un lavaggio di vendita. Non sarà permesso di riferire il calcolo minore come reddito per azioni vendute in una vendita di lavaggio. È necessario riportare la piena 2.500 come reddito. Una vendita di una parte correlata: Se si vendono le azioni da una parte correlata (un membro della vostra famiglia, o di una società di persone o società in cui si dispone di più di una quota del 50 per cento), è necessario riportare la piena 2.500 come reddito. Un regalo: Se ti ha dato il titolo a un individuo o di un ente di beneficenza, piuttosto che vendere le azioni, è necessario segnalare la piena 2.500 come reddito. Riportare la vendita sul 2016 Schedule D, parte I, come una vendita a breve termine. La sua considerazione a breve termine, perché meno di un anno passato tra la data in cui ha acquisito il titolo e la data in cui lo ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è 12.312.015 La data venduto è 6.152.016 Il prezzo di vendita è di 3.000. Questo è il prezzo al momento della vendita (30) volte il numero di azioni vendute (100). Tale importo deve essere segnalato come l'importo lordo 2016 modulo 1099-B che il youll ricevono dal broker che ha gestito la vendita. La base di costo è 3.000. Questo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000) più l'importo di compensazione riportato sul modulo 1040 2016 (1.000). Il guadagno risultante è zero. Poiché questo tipo di vendita non si è verificato nello stesso anno come l'anno avete esercitato le opzioni, è necessario effettuare un adeguamento per AMT. Quando è stato acquistato lo stock, si dovrebbe avere riportato un adeguamento reddito ai fini AMT in quello stesso anno. Scopri se questo era il caso, cercando in Form 6251 (Alternative Minimum Tax) per l'anno che si è acquistato le azioni. Nel nostro esempio, l'importo che avrebbe dovuto essere riportato sul modulo 2016 6251 è stato l'elemento affare (45 - 20 25) volte il numero di azioni (100), che è uguale a 2.500. 4. vendere azioni almeno un anno e un giorno dopo l'acquisto, ma a meno di due anni dopo la data di assegnazione L'elemento affare è calcolato come differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del giorno in cui ha esercitato le opzioni e acquistato il magazzino (45 - 20 25 x 100 parti 2.500). Tale importo dovrebbe essere incluso nel totale dei salari indicato nella casella 1 del 2016 modulo W-2 dal datore di lavoro perché questa è una squalifica vendita (il che significa che il vostro guadagno non si qualifica per il trattamento delle plusvalenze per le quali le tariffe sono inferiori a quelli ordinari reddito nel 2016). Se tale importo non è incluso nella casella 1 del modulo W-2, è comunque necessario aggiungerlo alla quantità di reddito compensazione che si segnala sul 2016 Form 1040, linea 7. È inoltre necessario segnalare la vendita delle azioni sul 2016 Schedule D, parte II come una vendita a lungo termine. Si è a lungo termine, perché più di un anno passato tra la data è stato acquistato il titolo e la data in cui ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è 02.012.015 La data venduto è 6.152.016 Il prezzo di vendita è 8.490. Questo è il prezzo al momento della vendita (85) volte il numero di azioni vendute (100), o 8.500. Abbiamo quindi sottrarre le provvigioni riconosciute per la vendita (in questo esempio 10), con conseguente 8.490. Tale importo deve essere segnalato come l'importo lordo 2016 modulo 1099-B che il youll ricevono dal broker che ha gestito la vendita. La base di costo è 4.500. Questo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000) più il reddito di compensazione riportato sul modulo 1040 2016 (2.500). Il guadagno che ne risulta è 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Poiché questo tipo di vendita non si è verificato nello stesso anno come l'anno avete esercitato le opzioni, è necessario effettuare un adeguamento per AMT. Quando è stato acquistato lo stock, si dovrebbe avere riportato un adeguamento reddito ai fini AMT in quello stesso anno. Scopri se questo era il caso, cercando in Form 6251 (Alternative Minimum Tax) per l'anno che si è acquistato le azioni. Nel nostro esempio, l'importo che avrebbe dovuto essere riportato sul modulo 2016 6251 è stato l'elemento affare (45 - 20 25) volte il numero di azioni (100), che è uguale a 2.500. Quindi, che cosa fate di quest'anno Si dovrà riferire un'altra regolazione sul 2016 Modulo 6251. Vi spieghiamo come si calcola la regolazione AMT nella sezione Segnalazione un incentivo di regolazione di stock option per l'imposta minima alternativa di seguito. 5. vendere azioni almeno un anno e un giorno dopo l'acquisto e almeno due anni dopo la data di assegnazione Prezzo di mercato su 02012014 commissioni pagate al momento della vendita Numero di azioni Questa vendita è una vendita di qualifica, perché più di due anni passati tra la concessione la data e la data di vendita, e più di un anno passato tra la data di esercizio e la data di vendita. Poiché si tratta di una vendita di qualifica, 2016 modulo W-2 si riceve dal proprio datore di lavoro non riporterà alcun valore di compensazione per questa vendita. Riportare la vendita sul 2016 Schedule D, parte II come una vendita a lungo termine. Si è a lungo termine, perché più di un anno passato tra la data è stato acquistato il titolo e la data in cui ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è 02.012.015 La data venduto è 06.152.016 Il prezzo di vendita è 8.490. Questo è il prezzo al momento della vendita (85) volte il numero di azioni vendute (100), o 8.500. Abbiamo quindi sottrarre eventuali commissioni pagate sulla vendita (in questo esempio 10), con conseguente 8.490. Tale importo deve essere segnalato come l'importo lordo 2016 modulo 1099-B che il youll ricevono dal broker che ha gestito la vendita. La base di costo è 2.000. Questo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000). Il guadagno a lungo termine è la differenza di 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Poiché questo tipo di vendita e l'esercizio delle opzioni non ha ancora si verificano nello stesso anno, è necessario effettuare un adeguamento per AMT. Quando è stato acquistato lo stock, si dovrebbe avere riportato un adeguamento reddito ai fini AMT in quello stesso anno. Scopri se questo era il caso, cercando in Form 6251 (Alternative Minimum Tax) per l'anno che si è acquistato le azioni. Nel nostro esempio, l'importo che avrebbe dovuto essere riportato sul modulo 2016 6251 è stato l'elemento affare (45 - 20 25) volte il numero di azioni (100), che è uguale a 2.500. Allora che cosa fare quest'anno ben spiegare come si calcola la regolazione AMT nella sezione sottostante. Segnalazione un aggiustamento di stock option di incentivazione per l'imposta minima alternativa Se si acquista e si tiene premuto, si riferisce l'elemento affare come reddito ai fini fiscali minima alternativa. Segnala questa somma sul Form 6251: tassa minima alternativa per l'anno che si esercita le ISO. E quando si vende il titolo in un anno più tardi, è necessario segnalare un altro aggiustamento sul modulo 6251 per l'anno di vendita. Ma qual è la regolazione si dovrebbe report viene aggiunto La regolazione anno di vendita Form 6251 per le scorte costo base ai fini fiscali minima alternativa (ma non ai fini fiscali regolari). Così, nell'esempio 5, anziché utilizzare una base costo di 2.000 per AMT, in base al costo di 4.500 (2.000 oltre 2.500 dell'adeguamento AMT dall'anno di esercizio) dovrebbe essere utilizzato. Questo si traduce in un guadagno 3.990 a fini AMT dalla vendita, che si differenzia dalla plusvalenza fiscale regolare di 6.490 da esattamente 2.500. Questo è tutto abbastanza complicato ed è meglio lasciare al software di preparazione imposta come TurboTax. crediti AMT non utilizzati nell'anno in cui si esercita un incentivo di Stock Option, la differenza tra il valore di mercato del titolo alla data di esercizio e la conta dei prezzi esercizio il reddito in base alle norme AMT, che può innescare una passività AMT. Tuttavia, sarà anche generalmente guadagnare un credito AMT in quell'anno. È possibile utilizzare il credito per abbassare il carico fiscale negli anni successivi. Tuttavia, ci sono limitazioni su quando è possibile utilizzare un credito AMT. In alcuni casi, i crediti AMT non possono essere utilizzati per diversi anni. Fortunatamente, un cambiamento contribuente-friendly nel 2008 permette agli individui con crediti AMT non utilizzati che sono più di tre anni (cosiddetto a lungo termine crediti AMT non utilizzati) per incassare loro. Per l'anno fiscale 2016, a lungo termine, crediti AMT non utilizzati sono quelli che sono stati conseguiti in anni pre-2007. I contribuenti con crediti non utilizzati a lungo termine da anni pre-2007 possono generalmente raccogliere almeno la metà dei loro importi a credito, presentando i loro 2016 ritorna, e il resto possono essere raccolte presentando loro 2016 returns. To capire la quantità di crediti AMT non utilizzati che possono essere raccolti base a questa regola, compilare il modulo 8801 (credito per anno precedente Minimum Tax). Prendere in considerazione l'intera immagine è importante dare un'occhiata a tutto il quadro dei vostri guadagni e delle perdite a fini AMT capitale quando si vende magazzino che è stato acquistato con l'esercizio stock option di incentivazione. Se il mercato si accende voi dopo aver esercitato le opzioni e il valore corrente della vostra azione è ora inferiore a quello che hai pagato, si potrebbe ancora essere soggetta alla tassa minima alternativa. Un modo per aggirare questo è quello di vendere il titolo nello stesso anno in cui è stato acquistato, la creazione di una disposizione quotdisqualifyingquot. In questo modo non sarà soggetto al AMT, ma si sarebbe soggetta ad imposta regolare sulla differenza tra il prezzo di esercizio dell'opzione e il prezzo di vendita. Ad esempio, si supponga avete esercitato le opzioni alle 3 una condivisione su un giorno in cui il titolo è stato venduto per 33, e il valore delle azioni in seguito è sceso a 25. Se si vende lo stock a 25 entro la fine dell'anno, si sarebbe tassato al aliquote dell'imposta sul reddito ordinario del 22 per azione (25-3) e non soggetti ad alcuna preoccupazione AMT. Ma se si tiene su il brodo, si sarebbe tassato per scopi AMT nel corso dell'anno si ha esercitato l'opzione sul profitto fantasma del 30 una differenza sharemdashthe tra il prezzo di esercizio dell'opzione e il prezzo di mercato del giorno è stato acquistato le azioni - anche se il prezzo effettivo di mercato delle sue azioni è sceso successivamente a tale data. Può essere consigliabile consultare un professionista fiscale prima di effettuare tutte le transazioni che coinvolgono le azioni ISO. TurboTax Premier Edition fornisce un aiuto supplementare agli investimenti, in modo da poter monitorare e calcolare i vostri guadagni e lossesmdashand calcoli TurboTax sono garantiti accurate. Una parola di cautela Il datore di lavoro non è tenuto a trattenere l'imposta sul reddito quando si esercita un incentivo di Stock Option in quanto non vi è alcuna imposta dovuta (in base al sistema fiscale regolare) fino a quando si vende il brodo. Anche se nessuna imposta viene trattenuta quando si esercita un ISO, imposta può essere dovuto più tardi, quando si vende il brodo, come illustrato dagli esempi in questo articolo. Assicurati di pianificare gli effetti fiscali se si considera le conseguenze della vendita del magazzino. Da azioni e obbligazioni a reddito da locazione, TurboTax Premier aiuta a ottenere le tasse fatto bene per solo 79,99 54.99 Il suddetto articolo è destinato a fornire informazioni finanziarie generalizzato progettato per educare un ampio segmento di pubblico non dà fiscale personalizzato, gli investimenti, legale o altre attività e consulenza professionale. Prima di intraprendere qualsiasi azione, si dovrebbe sempre cercare l'assistenza di un professionista che conosce la vostra situazione particolare per consigli su tasse, investimenti, la legge, o di qualsiasi altra questione di business e professionali che incidono si Andor vostro business. 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La disponibilità delle funzioni varia a seconda del dispositivo. consulenza fiscale dello Stato è libero. Servizio, area di competenza, livelli di esperienza, ore di funzionamento e la disponibilità variano, e sono soggette a restrizioni e cambiamenti senza preavviso. Dichiarazione dei redditi di accesso, Miei documenti e la mia analisi caratteristiche amp Consigli: L'accesso a tutti i documenti fiscali che abbiamo in archivio per voi è disponibile fino a quando si file vostra dichiarazione dei redditi 2017 o tramite 10.312.018, si verifica per primo. Termini e condizioni possono variare e sono soggetti a modifiche senza preavviso. 1 più venduto software di imposta: Sulla base di dati di vendita aggregati per tutto l'anno 2015 TurboTax prodotti fiscali. I più popolari: TurboTax Deluxe è il nostro più importante prodotto tra TurboTax gli utenti online con situazioni fiscali più complesse. CompleteCheck: coperto sotto i calcoli precisi TurboTax e restituzione massima guarantees. 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A proposito dei nostri TurboTax esperti di prodotto: il servizio clienti e supporto al prodotto variano a seconda del periodo dell'anno. A proposito di nostri esperti fiscali accreditati: consulenza fiscale in diretta via telefono è incluso in Premier e Home Business supplemento per i clienti di base e deluxe. consulenza fiscale dello Stato è libero. Servizio, livelli di esperienza, ore di funzionamento e la disponibilità variano, e sono soggette a restrizioni e cambiamenti senza preavviso. Non disponibile per i clienti commerciali TurboTax. 1 più venduto software di imposta: Sulla base di dati di vendita aggregati per tutto l'anno 2015 TurboTax prodotti fiscali. Importazione dati: Importa dati finanziari dalle aziende partecipanti. Accelerare e QuickBooks importazione non disponibile con TurboTax installato su un Mac. Le importazioni dalla Quicken (2015 e superiore) e QuickBooks Desktop (2011 e superiore) sia solo per Windows. Quicken importare non è disponibile per TurboTax affari. prodotti Quicken forniti da Quicken Inc. Quicken importazione soggetti a change.12 errori di dichiarazione dei redditi da evitare con stock options e ESPPs Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani Punti chiave Stock options e piani di acquisto di azioni dei dipendenti portano i propri numeri speciali per la dichiarazione dei redditi. Gli errori più comuni da evitare sono reddito doppio conteggio, inesatte la base dei costi, o le imposte sul reddito miscalculating ESPP. Altri errori comuni includono rovinare il calcolo AMT, overpaying AMT, e dimenticando di utilizzare il capitale-perdite riportabili. Questa stagione fiscale ha il potenziale per essere fonte di confusione se hai venduto magazzino nel 2016. Avviso: Per magazzino di vendita, è necessario presentare con la dichiarazione dei redditi IRS Form 8949 e Schedule D. Per evitare le tasse overpaying, essere consapevoli dei problemi che coinvolgono la base dei costi per vendite di azioni riportato sul modulo IRS 1099-B. È necessario presentare sia Modulo 8949 e Schedule D quando si segnalano le vendite azionari sulla dichiarazione dei redditi. Entro la fine di gennaio, si dovrebbe aver ricevuto il modulo IRS W-2, come al solito. Mostrerà qualsiasi reddito ordinario derivanti da stock options o di dipendenti piani di stock di acquisto. Se si vendute durante il 2016, prima della metà di febbraio la vostra intermediazione ti invierà modulo IRS 1099-B, che i broker di solito riformattare nella propria dichiarazione sostitutiva. Modulo 1099-B rende note le vendite azionari effettuati nel corso dell'esercizio. L'IRS riceve anche entrambe queste forme. L'espansione delle informazioni fornite sul modulo 1099-B ha portato all'introduzione della Forma 8949, che è necessario presentare al fianco di Schedule D quando si segnalano vendite di azioni. Modulo 8949 è dove si elencano i dettagli di ogni stock vendita, mentre Schedule D aggrega i totali delle colonne da questo modulo per segnalare i vostri guadagni in conto capitale a lungo termine ea breve termine totali e le perdite. Inoltre, riceverete anche il modulo IRS 3922 se avete acquistato azioni ESPP nel 2016 e il modulo IRS 3921 se avete esercitato ISO nel 2016. Perplesso da ciò che a che fare con il vostro W-2, la revisione 1099-B, o forme 3921 e 3922 Dont abbastanza sapere come e dove segnalare le vendite di azioni della società sul Form 8949 e Schedule D Anche se assumere qualcuno per gestire la dichiarazione dei redditi (specialisti fiscali sono utili), è possibile tuttavia trarre beneficio conoscendo alcuni dei principi fondamentali presentati in questo articolo su segnalazione di imposta sul reddito per azioni della società. Il Centro fiscale di questo sito fornisce anche annotato i diagrammi di modulo 8949 e Schedule D che mostrano come segnalare le vendite di stock su dichiarazioni dei redditi. Se è necessario segnalare il reddito da azioni vincolate o unità di azioni vincolate, vedere un articolo compagno. Che cosa è nuovo per il 2017 fiscale stagione, anche se la riforma fiscale è probabile che nel 2017, non influenzerà reporting fiscale ritorno del 2016 reddito. Tuttavia, vale la pena ricordare che un paio di anni fa, l'IRS ha introdotto grandi cambiamenti nel modulo di segnalazione 1099-B per vendite di azioni. Questi hanno creato confusione nel Modulo 8949 di segnalazione per le vendite di azioni acquisite dalla distribuzione di azioni, e che ha sollevato il rischio di pagare eccessivamente le tasse. Per la stagione 2017 fiscale-ritorno (che copre magazzino di vendita nel 2016), le forme e le regole non sono cambiate, anche se rimane il rischio pagamento in eccesso. Con le vendite di azioni acquisite dalla distribuzione di azioni, rimane importante per capire le regole dei costi-base coperti sotto. Tax-reporting degli errori per evitare Qui ci sono consigli per scansare gli ostacoli più comuni (vedi anche le relative domande frequenti su errori riguardanti le stock option. Ristrette stockRSUs. ESPPs. E la SARS). Mistake No. 1: doppio conteggio Opzione Economico Non lasciate che il vostro viaggio di W-2 in su. Quando si esercita NQSOs, anche se non vendere le azioni, la differenza tra il prezzo di esercizio e il valore di mercato (FMV) di tali azioni saranno trattati come reddito ordinario e inclusi nella scatola 1 del modulo W-2 e nella altre caselle per statali e locali di reddito (si veda la FAQ che mostra un diagramma annotata del modulo W-2 per NQSOs). Per ISO, solo quando si effettua una disposizione squalifica sarà il reddito apparirà sul tuo W-2, ma non trattenuta si verifica (vedi le FAQ che mostra un diagramma annotata del modulo W-2 per questa situazione). Dont fare l'errore dolorosamente costosa di doppio conteggio delle Aziende reddito anche specificare reddito NQSO mettendolo nella casella 12 del modulo W-2, utilizzando codice V (non richiesto per ISO, ristretta stockRSUs, o ESPPs fiscale qualificato). Quando si guarda la linea per altri proventi sul modulo 1040 (Linea 21 sulla forma 2016), Non fare l'errore di messa in vendita l'importo indicato nella casella 12 del W-2 o qualsiasi reddito già incluso nella scatola 1 per compensi in azioni . Youre già inclusi come parte della linea 7 della forma 1040 (salari, stipendi, consigli, ecc). Sarebbe dolorosamente costoso doppio conteggio di Alert reddito: E 'anche facile fare lo stesso errore con ESPPs che non sono fiscalmente qualificati. come la segnalazione di imposta W-2 è lo stesso che per stock option non qualificati. Per fare doppio controllare quanto compensazione è venuto dal salario rispetto a opzioni, confrontare il vostro pay stub di fine anno con il W-2. La differenza tra le due affermazioni dovrebbe rivelare il vostro reddito opzione. Errore n ° 2: non aver riportato vendite Se avete esercitato NQSOs l'anno scorso, viene visualizzata la trattenuta federali, statali, previdenza sociale e le tasse Medicare sul modulo W-2. insieme con la diffusione in esercizio, che sarà trattata come reddito ordinario. Non hai ritenuta al momento dell'esercizio ISO o un acquisto in un ESPP fiscale qualificato. indipendentemente dal fatto che avete tenuto o venduto azioni a exercisepurchase. Inoltre, se hai venduto azioni durante l'anno fiscale, il broker dovrebbe inviare modulo IRS 1099-B che mostra le vendite. Utilizzando il 1099-B, si segnala il modulo IRS 8949 e Schedule D il ricavato delle vendite, insieme alle altre informazioni dal 1099-B. Mentre il 1099-B ora include più informazioni rispetto al passato, non mostra le tasse trattenute, a meno che non ritenuta d'acconto è stato attivato. Essere sicuri di fare questo report anche per un esercizio senza contanti in cui tutto il reddito è già presente sul W-2. Assicurarsi di segnalare la vendita, anche con un esercizio cashless in cui tutto il reddito è già presente sul W-2 e sembrano non avere ulteriori vantaggi sulla vendita. In alcuni casi con un esercizio cashless, ci sarà ancora un piccolo guadagno di breve durata o perdita, a seconda della commissione. Come spiegato nella sezione successiva, sulla base imponibile, non sarà sovra vostro reddito. In situazioni particolari in cui il broker non è tenuto a dare un modulo 1099-B per l'esercizio cashless (vedi le FAQ relative) si dovrebbe comunque riferire la vendita on Form 8949. Alert: Anche quando si dispone di alcun reddito per la vendita al di là di quanto appare sul vostro W-2, è comunque necessario segnalare la vendita on Form 8949 e Schedule D. Se non, ci si può aspettare una lettera da IRS (vedi le FAQ relative). L'IRS ha ampliato la propria tecnologia nel corso degli ultimi anni e può facilmente abbinare e confrontare i documenti informativi di e-depositato (ad esempio modulo 1099-B) contro le dichiarazioni dei redditi presentate. Mistake No. 3: miscalculating la base imponibile Quando si vendere le vostre azioni, il prezzo di vendita (di nuovo, dopo le commissioni) meno la vostra base di costo è uguale a tua plusvalenza o minusvalenza. La revisione 1099-B indica la propria base fiscale in scatola 1e (invece di scatole, i tuoi mediatori dichiarazione sostitutiva può utilizzare colonne con la stessa numerazione). Tuttavia, le informazioni sui costi-base segnalato per l'IRS in scatola 1e del modulo 1099-B potrebbe essere troppo bassa, o la casella può essere vuota. Questo perché le regole per la dichiarazione dei costi-base sono obbligatorie solo per magazzino acquisito nel 2011 e successivamente. Inoltre, per le azioni acquistate da sovvenzioni opzione realizzati prima del 2014, i broker possono includere come parte della base solo la compensazione attivato in esercizio. Promuovere il potenziale confusione, non azioni acquistate in contanti, come le azioni di un esercizio stock-swap, l'esercizio fisico SAR, o ristretta magazzino di maturazione, sono considerati titoli non coperte. Su Modulo 8949, usare sempre la base di costo e ricavo lordo sul modulo 1099-B. Questi i numeri l'IRS riceve. Su Modulo 8949, usare sempre la base dei costi e dei proventi lordi indicati sul modulo 1099-B o la dichiarazione sostitutiva riformattato dal vostro broker. Si vuole segnalare le figure che l'IRS riceve. Spetta a younot la vostra azienda, il vostro broker, o la IRSto apportare tutte le modifiche necessarie sul modulo 8949. Poche correzioni per situazioni comuni: Se la base di costo nella casella 1e del modulo 1099-B è troppo basso, è ancora segnalarlo nella colonna (e). Effettuare la regolazione appropriata nella colonna (g) del modulo 8949 e inserire il codice B nella colonna (f). Dovrebbe Box 1e essere vuoto, è sufficiente segnalare la base corretta nella colonna (e) del modulo 8949. Se il 1099-B non sottrarre commissioni o altre tasse con i proventi (anche se dovrebbe), non avete aggiungerli alla base di costo su modulo 8949. al contrario, regolare la quantità nella colonna (g) e aggiungere il codice e nella colonna (f). Avviso: È necessario segnalare con precisione il costo base sul Modulo 8949, di effettuare regolazioni necessarie, per evitare di essere tassati due volte sul reddito già segnalato come parte del compenso sul vostro W-2. Alcune persone usano in modo non corretto il prezzo di esercizio come base per i loro NQSOs (un errore simile si nasconde con ESPPs troppo). Ma la vostra base nel titolo è che l'importo pagato per l'esercizio delle opzioni (o acquistare ESPP magazzino) più l'importo del reddito incluso sul vostro W-2 a seguito dell'esercizio (o acquisto).Ogni tipo di metodo di esercizio può creare la sua confusione con la segnalazione di azioni vendute sia in esercizio o poi. Ad esempio, con un esercizio di sell-to-cover, se hai venduto solo alcune delle azioni in esercizio non volete segnalare sul modulo 8949 e Schedule D la base dei costi per tutte le azioni esercitate. Ciò si tradurrebbe in una base imponibile molto più grande e una perdita di capitale per queste azioni vendute. Nel Centro di imposte su questo sito, vedere il nostro video di dichiarazione dei redditi e la sezione speciale reporting Stock Company vendite. Ha annotato gli schemi della Forma 8949 e Schedule D per le situazioni di segnalazione che coinvolgono le vendite di tutti i tipi di azioni di compensazione e ESPPs. Mistake No. 4: incrostazioni Up Your Calcolo AMT escludendo ISO A volte la gente non dire ai loro commercialisti o l'IRS sulle opzioni di incentivazione azionaria che hanno esercitato e detenuti possono credere che l'esercizio fisico, senza una vendita è un evento nontaxable. Così essi figura in buona fede che il commercialista o IRS non ha bisogno di sapere. Altri possono aver dimenticato esercizi ISO, in particolare dal momento che lo stock del valore isnt riflette nel W-2s. In alternativa, si può sapere troppo bene sulla tua hit AMT previsto sui profitti di carta per ultimi anni l'esercizio e tenere. Dal momento che non vi è alcuna traccia cartacea W-2, ti chiedi perché il tuo commercialista o l'IRS ha bisogno di conoscere il vostro esercizio. Un audit potrebbe rivelare che il precedente esercizio ISO e attesa non è stata considerata nel calcolo AMT. Il problema di questa omissione è che renderà il vostro calcolo imposta minima alternativa corretta. Il motivo: quando si esercita ISO e poi tenere le azioni tramite l'anno civile di esercizio, non si dispone di un reddito regolare corrente. Invece, si dispone di reddito ai fini della AMT. Inoltre, quando arriva il momento di vendere il titolo, questo è segnalato per l'IRS. Un audit potrebbe rivelare che il precedente esercizio ISO e attesa non è stata considerata nel calcolo AMT. Insieme con il pagamento delle tasse arretrate ti devo, si sarebbe poi pagare gli interessi e le sanzioni troppo. Se non puoi venire con il denaro per le tasse che sono dovute con il ritorno per l'AMT, si consiglia di elaborare un piano di pagamento con l'IRS. Alert: esercizi ISO in un determinato esercizio fiscale sono riportati sul modulo 3921 all'inizio dell'anno successivo. This form helps you collect information for reporting sales of ISO shares on your tax return and assists in the AMT calculation at exercise. The IRS also receives a copy of the form, ensuring that the IRS knows about your ISO exercise and therefore any AMT triggered by the exercise income. For details, see the related article elsewhere on this website. The AMT is basically a pre-payment of the tax on ISOs. IRS Form 6251 is used to figure the amount, if any, of your AMT. Mistake No. 5: Neglecting To Carry Forward Your AMT Credit The AMT is basically a pre-payment of the tax on ISOs. IRS Form 6251 is used to figure the amount, if any, of your AMT. You report the ISO exercise spread on Line 14. Although it can take longer than you like to recover the money you paid, you get a credit for AMT in subsequent years. You need to calculate your AMT in every future year until the credit is used up, even before selling the ISO stock. Traditionally, the credit each year is limited to the amount by which your ordinary income tax exceeds your AMT, and any unused credit is carried forward (for information on the new refundable credit, see the alert below). Some people forget about a previous years adjustment for AMT and fail to carry credits forward to use in years when their regular income exceeds AMT income. To avoid this error, look at your past taxes and see whether you had any AMT credit eligible to be carried over into this year. If so, IRS Form 8801 is where youll figure your credit. Form 8801 is also used to compute how much of an AMT credit, if any, youll be able to carry forward to next year. You can download forms and instructions at irs. gov . Alert: In what was called the refundable AMT credit, for AMT credits over three years old you could alternatively recover up to 50 per year of the remaining unused credit. However, this provision was not extended beyond the 2012 tax year. (For details, see the FAQ on the refundable AMT credit.) Mistake No. 6: Inadvertently Overpaying AMT In The Year Of An ISO Sale The tax rules that apply to selling ISO shares after paying AMT perplex even experts. Once you have AMT for your ISO stock, you essentially need to keep two sets of records: one for ordinary income tax and the other for ongoing AMT calculations. You must do this to properly use the credit to reduce future taxes. ISO stock is an example of what tax experts call dual basis assets because it has a different basis for regular income tax and another one for the AMT. As Kaye Thomas explains in his excellent book Consider Your Options . The AMT gain or loss on a sale of that asset wont be the same as the regular tax gain or loss. If youre not alert to this situation you may end up needlessly paying more tax than required. The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sale is also to report (as a negative amount) your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251. As you do with any securities sale, you report the sale of the stock on Form 8949 and Schedule D (but you also prepare an AMT version that you do not file). Capital gain or loss for your ordinary income tax will depend on the stocks exercise price and whether the stock price at sale was less than, equal to, or greater than the ISO exercise price. Your AMT basis will be higher than your regular tax basis, as it includes the spread at exercise. The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sale is also to report (as a negative amount) your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251. This amount is the difference between your regular income tax and AMT capital gains. But in some situations when you are selling the stock at an AMT loss, this negative amount could be restricted by the 3,000 annual limitation on capital losses. The instructions for IRS Form 6251 include a detailed example of this loss sale situation. Mistake No. 7: Miscalculating Taxes With ESPPs Employee stock purchase plans that comply with Section 423 of the Internal Revenue Code allow you to buy shares through after-tax payroll deductions at a discount of up to 15 off your companys fair market value. Alert: You should not include the discount in the year of purchase unless you also sell the shares in the same year. If you hold the shares for more than one year after the date of purchase, and more than two years after the beginning of the offering period, youll have ordinary income in the year of sale equal to the lesser of either the actual gain upon sale or the purchase price discount at the beginning of the offering (see a related FAQ with examples of the tax treatment). Regardless of how long you hold ESPP shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized. The full discount doesnt qualify for capital gains treatment even if you hold your stock for longer than one year. But beyond the discount, all additional gain is treated as long-term capital gain. When you dont satisfy the ESPP holding periods, you have compensation income in the year of sale equal to the spread at purchase, i. e. the difference between the fair market value of the stock on the purchase date and the discounted price you actually paid for it. Regardless of how long you hold the shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized. Depending on when you purchased the stock and how your broker is reporting the compensation part of your tax basis on the revised Form 1099-B, the cost basis listed on that form may be incorrect or blank (see another article for the reason and how to handle the related tax reporting on Form 8949). For sales of stock from ESPPs that are not tax-qualified under IRC Section 423, the taxation. along with the potential reporting mistakes, is similar to that for NQSOs. For all types of ESPP, see the section ESPPs: Taxes Advanced for details and examples, including a helpful FAQ on a range of ESPP tax-return mistakes. Alert: For ESPPs that are tax-qualified under Section 423, purchases in a given tax year are reported on Form 3922 early in the following year. The form helps you collect information for reporting sales of ESPP shares on your tax return. For details, see the related article elsewhere on this website. Mistake No. 8: Failing To Track Stock Splits If you exercised ISOs and the stock split before you sold, you need to ensure that your tax professional knows how many shares you were granted compared with how many you got as a result of the stock split. Otherwise, your accountant may assume that you have a larger AMT preference than you actually do, and youll end up paying more tax than you should. Splits also affect your tax basis (they are not a disqualifying disposition), whether they are from ISO or NQSO exercises, ESPP purchases, or restricted stock vesting. Example: The stock you are holding had a basis of 100 per share. With a 2-for-1 split, you have twice as many shares, and your basis is now 50 per share. Mistake No. 9: Not Writing Off Worthless Securities If you worked for a business that went bust, dont forget to take a loss from completely worthless company stock you may own. For you to obtain the loss, the company must effectively be out of business, and you cant have any reasonable expectation of being able to sell your stock. If you purchased stock in such a company, your loss is equal to the amount you paid for your shares. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs. For NQSOs, the value of the stock on the exercise date (i. e. exercise price plus income recognized on spread) represents your basis. Your proceeds, of course, are zero. You do not get to write off any income that you previously reported or taxes that you paid in acquiring the stock. The tax treatment is usually the same when securities fraud caused the stock to lose all or most of its value, as explained in an FAQ on that topic. Worthless stock needs to be written off in the year it becomes worthless, and the sale date that you put on Form 8949 and Schedule D is the last day of the relevant tax year. Otherwise, youll need to amend your tax return to use the writeoff. You have seven years to amend your return for worthless securities, not the usual three. Mistake No. 10: Failing To Take Advantage Of Special Tax-Code Sections It is easy to miss perfectly legal tax breaks, especially for people with options and founders stock. Section 1202 and Section 1045 of the Internal Revenue Code are especially relevant for founders and employees with stock in startups. If your company is officially considered a qualified small business corporation under Section 1202, you can exclude the gain on the sale of your stock up to 10 million, or 10 times the adjusted basis of that stock, if you have held it for more than five years. For qualified small business stock purchased since September 27, 2010, 100 of the gains may be excluded from capital gains tax (0 rate) and omitted from the AMT calculation (before then, the excludable amount was 50). After a series of extensions, the Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act of 2015, enacted near the end of 2015, made permanent this special tax treatment for QSB stock acquired after September 27, 2010. A holder of qualified small business stock can, alternatively, roll over (tax-free) any gain into another qualified small business within 60 days of the sale. However, be careful about any so-called tax shelters for option income. Often what looks too good to be true catches the attention of the IRS and could subject you to paying back taxes and penalties. Mistake No. 11: Botching The Math And Forgetting About Capital-Loss Carry-Forwards If youve managed to avoid these first 10 mistakes: congratulations. Most of the hard work is behind you. This next error is one that affects all taxpayers, particularly those who complete their tax returns manually. It may seem strange, but many blunders are purely mathematical. Look out for areas where it is especially easy to make mistakes: Add and subtract properly, including any capital gains and losses that are netted on Schedule D Compute percentages in the correct way Look at the right line on the tax table when figuring the amount of tax owed Remember to use any capital-loss carry-forwards from last year, first to reduce your capital gains and then up to 3,000 of ordinary income. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups. Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Mistake No. 12: Mechanical Errors Dont trip up on simple careless mistakes that can delay the processing of your tax return and subject you to IRS penalties. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups. Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Tax software, and asking tax-reporting experts to review your return, can reduce many mistakes. The IRS says returns filed electronically have an error rate of less than 1 compared with a 20 error rate for manual filings. The IRS e-file and Free File services are regularly updated for changes in tax law. But even electronic filing wont catch things like transposed Social Security numbers (names on returns must match Social Security numbers in the database of the Social Security Administration). Six-month filing extensions. For tax returns that are overly complex, or if you need extra time, the IRS has made it easier to get a six-month filing extension with Form 4868 (see a related FAQ you still must pay any taxes you owe by the normal deadline). Even when you cannot pay what you owe, you may want to at least file, as the penalty for late filing is much bigger than the penalty for late payments. Schedule D cannot be attached to Forms 1040EZ or 1040A. IRS forms 1040EZ and 1040A do not allow the attachment of Schedule D. If you sold stock during the tax year, you will need to file IRS Form 1040.Beware of email scams. The IRS has issued warnings about email scams involving tax refunds. Refunds do not (as many of these scams suggest) require a separate IRS form. In fact, the IRS never sends taxpayers unsolicited email and does not ask them for detailed personal and financial information by email. Refund status. On its website, the IRS has a tool that can give taxpayers information about the status of their refunds ( Wheres My Refund ). With electronically filed returns, information is available 72 hours after the IRS confirms receipt. If you file a paper return, information is available three or four weeks after submission. Bruce Brumberg is the Editor-in-Chief of myStockOptions. Lynnette Khalfani is the CEO of TheMoneyCoach and formerly was a reporter for The Wall Street Journal and CNBC. Share this article:Ten Tax Tips For Stock Options If your company offers you restricted stock, stock options or certain other incentives, listen up. Ci sono enormi potenziali trappole fiscali. Ma ci sono anche alcuni grandi vantaggi fiscali se si gioca bene le tue carte. La maggior parte delle aziende forniscono alcuni (almeno in generale) Consulenza fiscale ai partecipanti su ciò che dovrebbero e non dovrebbero fare, ma è abbastanza raramente. C'è una sorprendente quantità di confusione su questi piani e il loro impatto fiscale (sia immediatamente e giù per la strada). Qui ci sono 10 cose che dovreste sapere se stock options o di borse di studio sono parte del pacchetto di retribuzione. 1. Ci sono due tipi di stock option. Ci sono opzioni di incentivazione azionari (o ISO) e delle stock option non qualificate (o NSOs). Alcuni dipendenti ricevono entrambi. Il vostro programma (e la vostra assegnazione di opzioni) vi dirà quale tipo si stanno ricevendo. ISO sono tassati più favorevolmente. Non vi è generalmente nessuna imposta nel momento in cui sono concessi e nessuna imposta regolare al momento del loro esercizio. Da allora in poi, quando si vendono le vostre azioni, si pagherà imposta, si spera come plusvalenza a lungo termine. Il periodo di plusvalenza tenendo solito è di un anno, ma per ottenere il trattamento plusvalenza per le azioni acquisite tramite ISO, è necessario: (a) detenere le azioni per più di un anno dopo l'esercizio delle opzioni e (b) vendere le azioni almeno sono stati concessi due anni dopo la vostra ISO. Quest'ultimo, regola dei due anni cattura molte persone inconsapevoli. 2. ISO portano una trappola AMT. Come ho già detto, quando si esercita una ISO si paga alcuna imposta regolare. Questo potrebbe voi hanno una soffiata che il Congresso e l'IRS ha una piccola sorpresa per voi: l'imposta minima alternativa. Molte persone sono sorpreso di scoprire che, anche se il loro esercizio di una ISO innesca nessuna tassa regolare, può innescare AMT. Si noti che tu non generare cassa quando si esercita ISO, quindi si dovrà utilizzare altri fondi per pagare l'AMT o organizzare a vendere abbastanza azione al momento di esercizio per pagare l'AMT. Esempio: È visualizzato ISO di acquistare 100 azioni al prezzo corrente di mercato del 10 per azione. Due anni più tardi, quando le azioni sono del valore di 20, ci si allena, pagando 10. Il 10 diffusione tra il prezzo di esercizio e il valore 20 è soggetta a AMT. Quanto AMT si paga dipenderà dal vostro altri redditi e le deduzioni, ma potrebbe essere un 28 tasso di AMT appartamento al 10 diffusione, o 2,80 dollari per azione. Più tardi, si vende il titolo ad un profitto, si può essere in grado di recuperare l'AMT attraverso che cosa è conosciuto come un credito AMT. Ma a volte, se il titolo si blocca prima di vendere, si potrebbe essere bloccato il pagamento di una fattura fiscale sul reddito grande fantasma. Quello è quello che è successo ai dipendenti colpiti dal busto di dot-com del 2000 e 2001. Nel 2008 il Congresso ha approvato una disposizione speciale per aiutare quei lavoratori fuori. (Per ulteriori informazioni su come sostenere che sollievo, clicca qui.) Ma non contare sul Congresso a farlo di nuovo. Se si esercita ISO, è necessario pianificare correttamente per l'imposta. 3. I dirigenti ottengono opzioni non qualificati. Se siete un dirigente, si hanno maggiori probabilità di ricevere tutti (o almeno la maggior parte) delle vostre opzioni come opzioni non qualificato. Essi non sono tassati come favorevole come ISO, ma almeno non c'è trappola AMT. Come per ISO, non vi è alcuna imposta al momento l'opzione è concesso. Ma quando si esercita un'opzione non qualificato, è il dovere di imposta sul reddito ordinario (e, se sei un dipendente, Medicare e altre imposte sui salari) sulla differenza tra il prezzo e il valore di mercato. Esempio: È visualizzato l'opzione di acquistare azioni a 5 dollari per azione, quando il titolo è scambiato a 5. Due anni più tardi, ci si allena quando lo stock è scambiato a 10 dollari per azione. Si paga 5 quando si esercita, ma il valore in quel momento è di 10, in modo da avere 5 di reddito di compensazione. Poi, se si tiene premuto il magazzino per più di un anno e venderlo, qualsiasi prezzo di vendita superiore a 10 (la tua nuova base) dovrebbe essere plusvalenza a lungo termine. l'esercizio delle opzioni vogliono soldi, e genera fiscale per l'avvio. Ecco perché molte persone esercitano opzioni per acquistare azioni e vendere tali azioni il giorno stesso. Alcuni piani anche consentono un esercizio senza contanti. 4. azioni vincolate di solito significa fiscale differita. Se si riceve magazzino (o qualsiasi altra proprietà) dal datore di lavoro con condizioni collegate (ad esempio, si deve rimanere per due anni per farlo o per tenerlo), speciali norme sulla proprietà ristrette si applicano ai sensi della Sezione 83 del Codice di Internal Revenue. La Sezione 83 regole, se combinati con quelli su stock option, per fare molta confusione. In primo luogo, permette di prendere in considerazione alcune stanze sono chiuse puro. Come una carota di rimanere con l'azienda, il vostro datore di lavoro dice che se si rimane con l'azienda per 36 mesi, vi verrà assegnato 50.000 vale la pena di azioni. Non dovete pagare nulla per lo stock, ma è dato a voi in relazione ai servizi che svolgono. Non hai un reddito imponibile fino a quando si riceve il magazzino. In effetti, l'IRS attende 36 mesi per vedere cosa accadrà. Quando si riceve il brodo, si dispone di 50.000 di reddito (o più o meno, a seconda di come tali azioni hanno fatto nel frattempo.) Il reddito è tassato come salario. 5. L'IRS solito aspettare per sempre. Con restrizioni che si estinguono con il tempo, l'IRS aspetta sempre di vedere cosa succede prima di tassare esso. Eppure alcune restrizioni non saranno mai decadono. Con tali restrizioni non lapse, l'IRS valorizza il bene soggetto a tali restrizioni. Esempio: Il datore di lavoro promette voi stock se si rimane con l'azienda per 18 mesi. Quando si riceve il brodo sarà soggetta a restrizioni permanenti nel quadro di un accordo aziendale buysell di rivendere le azioni per 20 dollari per azione, se mai lasciare i companys impiegano. L'IRS aspettare e vedere (senza IVA) per i primi 18 mesi. A quel punto, sarete tassati sul valore, che è probabile che sia 20 data la restrizione alla rivendita. 6. Si può optare per il regime prima. Le regole stanze sono chiuse generalmente adottano un attendista vedere l'approccio per le restrizioni che alla fine decadenza. Tuttavia, in che cosa è conosciuto come un (b) elezione 83, è possibile scegliere di includere il valore della proprietà nel vostro reddito in precedenza (in effetti trascurando le restrizioni). Può sembrare contro-intuitivo per scegliere di includere qualcosa sulla vostra dichiarazione dei redditi prima che sia richiesto. Eppure, il gioco è quello di cercare di includerlo nel reddito ad un valore basso, il blocco in futuro trattamento plusvalenza per il futuro apprezzamento. Per eleggere imposte correnti, è necessario presentare un 83 (b) elezione scritto con l'IRS entro 30 giorni dal ricevimento della proprietà. È necessario riferire in merito alla elezione del valore di ciò che si è ricevuto come compenso (che potrebbe essere di piccole dimensioni o addirittura pari a zero). Quindi, è necessario allegare una copia delle elezioni per la dichiarazione dei redditi. Esempio: Si sono offerti magazzino dal datore di lavoro a 5 per azione quando le azioni valgono 5, ma è necessario rimanere con l'azienda per due anni per essere in grado di vendere loro. Hai già pagato giusto valore di mercato delle azioni. Ciò significa che la presentazione di una (b) elezione 83 potrebbe segnalare reddito pari a zero. Eppure, mediante deposito, di convertire quello che sarebbe stato il futuro reddito ordinario in plusvalenza. Quando si vendono le quote più di un anno dopo, youll essere contento che archiviato l'elezione. 7. Restrizioni opzioni di confusione. Come se le norme sulla proprietà e delle stock option regole ristrette erano ogni abbastanza non complicato, a volte si ha a che fare con entrambi i set di regole. Ad esempio, si può essere assegnato stock option (sia ISOs o NSOs) che sono i diritti restrictedyour a loro maturano nel corso del tempo se si rimane con l'azienda. L'IRS attende in generale per vedere cosa succede in un caso del genere. Si deve aspettare due anni per le opzioni di conferire, ce n'è nessuna tassa fino a quella data di maturazione. Poi, le regole di stock option prendono il sopravvento. A quel punto, si dovrebbe pagare imposta ai sensi sia la ISO o regole NSO. E 'anche possibile fare 83 (b) le elezioni per stock option di compensazione. 8. Avrete bisogno di aiuto esterno. La maggior parte delle aziende cercano di fare un buon lavoro di guardare fuori per i vostri interessi. Dopo tutto, piani di stock option sono adottati per fidelizzare, oltre a fornire incentivi. Eppure, di solito pagare di assumere un professionista per aiutarvi a trattare con questi piani. Le norme fiscali sono complicate, e si può avere un mix di ISO, NSOs, azioni vincolate e altro ancora. Le aziende a volte forniscono fiscale personalizzato e consulenza di pianificazione finanziaria per dirigenti come un beneficio, ma raramente forniscono questo per tutti. 9. Leggere i documenti Im sempre sorpreso di come molti clienti cercare la guida sui tipi di opzioni o azioni vincolate theyve stati premiati che dont hanno i loro documenti o havent leggerli. Se cercate una guida al di fuori, youll vuole fornire le copie di tutte le pratiche burocratiche per il vostro consulente. Questo lavoro di ufficio dovrebbe includere i documenti del piano Companys, tutti gli accordi firmati youve che si riferiscono in alcun modo alle opzioni o azioni vincolate, e tutte le borse o premi. Se effettivamente ottenuto certificati azionari, fornire copie di quelli, anche. Naturalmente Id suggerire la lettura di documenti in primo luogo. Potreste scoprire che alcune o tutte le vostre domande trovano risposta dai materiali avete ricevuto. 10. Attenzione alla 409A Sezione temuta. Infine, attenzione di una particolare sezione Codice di Internal Revenue, 409A, emanata nel 2004. Dopo un periodo di guida di transizione confusa, regola ora molti aspetti dei programmi di compensazione differita. Ogni volta che vedete un riferimento alla sezione 409A candidatura ad un piano o un programma, ottenere qualche aiuto esterno. Per ulteriori informazioni su 409A, clicca qui. Robert W. Wood è un avvocato fiscale con una pratica a livello nazionale. L'autore di più di 30 libri tra cui tassazione di danni Premi amplificatore di regolamento dei pagamenti (4a ed. 2009), che può essere raggiunto a woodwoodporter. Questa discussione non è inteso come consulenza legale e non può essere invocata per qualsiasi scopo senza i servizi di un professionista qualificato.